Většina majitelů malých podniků cestuje mimo podnik. Někteří to dělají často; jiné pouze příležitostně. Ať tak či onak, náklady se mohou zvýšit. Certifikát oznámil, že průměrné roční náklady na služební cestu v USA činí 949 USD za letenky, hotelové poplatky a další výdaje. Možnost odpočtu cestovních nákladů může poskytnout významnou finanční úlevu malému podniku. Daňová pravidla pro obchodní cesty však nejsou vždy přímočará, což způsobuje řadu omezení odpočtů pro cestovní náklady majitele.
$config[code] not foundDaňová pravidla pro obchodní cesty
Odpočty za cestování závisí na účel cesty
Majitelé podniků se mohou pokusit spojit potěšení s podnikáním tím, že si během pracovní cesty vyhradí čas na osobní zájmy. To může být žádoucí, zejména v letní sezóně, kdy mohou rodinní příslušníci doprovázet vlastníka podniku na výlet. Co to znamená z hlediska daňového odpočtu, závisí na tom, zda je cestování doma (v USA) nebo zahraniční.
Pokud cestujete domů, můžete si na výlet odečíst 100 procent svého letu, pokud je to účel především pro obchod. Je to tak i když trávíte čas prohlídkou města, návštěvou rodiny nebo hraní golfu. Neexistuje žádná jasná čára pro určení významu "primárně", ale pokud byste nevykonali výlet, ale pro potřebu podnikat, pravděpodobně předáte test. Váš hotel / motel a jídla za den pro osobní zážitky jsou však nevyhovující. A nemůžete odečíst žádné náklady pro společníky mimo podnik.
Není-li výlet primárně určen k podnikání, žádná část letenky není odpočitatelná. Můžete však odepsat náklady, které jsou pro podnikání, například oběd s prodejcem.
Pravidla pro zahraniční cestování jsou v publikaci IRS 463.
Pouze 50% jídla je odpočitatelné
Přestože vaše cestování je vše pro podnikání, můžete odečíst pouze polovinu vašich jídelních nákladů. Zahrnuje vlastní jídlo, stejně jako ty, za které platí za hostování podnikatelů, jako jsou zákazníci, prodejci a vyhlídky.
Náklady na účast na konvencích mohou být odečitatelné s omezeními
Můžete odečíst náklady spojené s účastí na konvenci, jestliže účast návštěvníků prospěje vaší firmě. Existuje však řada omezení:
- Nemůžete odečíst náklady pro vaši rodinu nebo jiné nepodnikatelské společnosti, které vás doprovázejí.
- Nemůžete odečíst výdaje za konvence konané mimo severoamerickou oblast (země jsou uvedeny v publikaci IRS 463), pokud není rozumné držet konvenci mimo tuto oblast (na základě činností, sponzorské organizace a dalších faktorů) a setkání přímo souvisí s vaší firmou.
- Pokud je na výletní lodi, odpočitatelné náklady jsou omezeny na 2 000 USD ročně.
Musíte mít dobré záznamy o nárokování slev
Daňový zákon ukládá zvláštní pravidla o zdůvodnění, pokud jde o cestovní výdaje. Příjmy nejsou dostatečné k odpočtu cestovních nákladů. Potřebujete také záznam, například deník, výdajový účet nebo aplikaci, která obsahuje následující informace:
- Náklady na každý samostatný cestovní náklad, jako je ubytování, stravování a vedlejší výdaje
- Termíny pro opuštění a návrat na každou cestu
- Cíl cesty
- Podnikatelský účel pro výdaje nebo obchodní přínos získaný nebo očekávaný k získání
Sazby za deník mohou ukončit vedení záznamů
Pravděpodobně budete moci použít určité denní sazby stanovené vládou, které dokládají náklady na služební cesty. To eliminuje potřebu sledovat výši výdajů. Existují různé denní částky:
- Federální denní sazba (stanovená správou všeobecných služeb) pro ubytování, stravování a vedlejší výdaje,
- Standardní příspěvky na jídlo a
- Vysoká sazba IRS pro ubytování, stravování a vedlejší výdaje.
Dokonce i v případě, že vaše podnikání používá denní sazby pro zaměstnance s hodností a spisy (např. Jejich náhrady za tyto sazby), majitelé podniků (kteří vlastní více než 10% firemních akcií i osob samostatně výdělečně činných) nemohou využít federální denní sazba nebo vysoká sazba IRS pro ubytování; pouze skutečné náklady na ubytování jsou odpočitatelné. Mohou použít standardní stravné. Pokud vlastníci využívají standardní stravovací příspěvek, pouze zmírňují potřebu uchovávat příjmy; další vedení záznamů je stále požadováno.
Závěr
Nastavte dobré obchodní postupy pro sledování cestovních výdajů, abyste mohli uplatnit odpočty, na které máte nárok. Spolupracujte s vaší CPA nebo jiným daňovým poradcem, abyste optimalizovali daňové výsledky svých služebních cest.
Cestovatelé Fotografie přes Shutterstock
