Zákon o snížení daní a pracovních míst usnadňuje odepisování nákladů na nákup zařízení nebo zlepšení, a nikoliv snížení nákladů po dobu několika let. Malé podniky využívají těchto nových pravidel. The NFIB oznámila že 61% podniků požadovalo výdaje na kapitál, 43% výdajů na zařízení, 27% na vozidla a 16% na vylepšené nebo rozšířené zařízení.
$config[code] not foundJak odepsat zařízení a zlepšení kapitálu
Nová daňová pravidla vám poskytují řadu možností, jak okamžitě odečíst své náklady místo pravidelného odpisování (což znamená rozložení odpisů za několik let). A můžete použít libovolnou z těchto možností, ať už platíte v hotovosti nebo financujete nákup vcelku nebo částečně.
První rok výplaty
Pravidla pro odpočet podle článku 179 ("výdaje") se výrazně rozšířily. Zisk, který musí být zvolen, je tradičně určen k nákupu zařízení a strojů, ať již nových nebo předem vlastněných. To bylo také aplikováno na off-the-shelf software. To se nezměnilo. Nyní můžete vynaložit náklady na určité kvalifikované nemovitosti. To zahrnuje:
- Kvalifikované zlepšení nemovitosti, odkazující na zlepšení interiéru nebytové budovy, která byla již uvedena do provozu. Pokud tedy vlastníte pásmo a upgradujete systém elektroinstalace, můžete náklady vynaložit (až do výše uvedených limitů). Výjimkou z definice kvalifikovaného zlepšení nemovitosti jsou zlepšení pro zvětšení budovy, instalace výtahu nebo eskalátoru nebo změny ve vnitřním rámci.
- Určité zlepšení nerezidenční budovy po její uvedení do provozu: střechy; vytápění, větrání a klimatizaci; protipožární a poplašné systémy; a bezpečnostních systémů.
Výdaje byly také rozšířeny na hmotný majetek používaný převážně k poskytnutí ubytování nebo v souvislosti s vybavením ubytování, které není podnikání, ale je investicí. (Pokud se jedná o firmu, pak se tyto položky vždy kvalifikovaly jako výdaje za vybavení.)
Náklady na kvalifikovaný majetek mohou být účtovány do nákladů v roce 2018 až do výše 1 milionu dolarů (v porovnání s limitem 510 000 dolarů v roce 2017). Existuje také limit 25 000 dolarů na nákup těžkých SUV. Limit 1 milionu dolarů se však stahuje, jakmile celkové investice za daný rok přesáhnou 2,5 milionu dolarů (z 2 milionů dolarů v roce 2017). Postupné vyloučení je dolar za dolar, takže žádné výdaje nelze použít, pokud celkové investice dosáhnou 3,5 milionů dolarů nebo více v roce 2018. Tyto dolarové limity budou po roce 2018 upraveny o inflaci.
Navzdory těmto velkorysým omezením dolaru je výdaje stále omezeny na zdanitelný příjem. Pokud společnost C nakupuje 800 000 dolarů z kapitálového vybavení, ale má pouze 350 000 dolarů ze zdanitelného příjmu, odpočet výdajů je omezen na 350 000 dolarů, přestože přebytek může být přenesen vpřed.
Bonus Odpisy
Také se odkazuje jako na první rok bonus, bonus odpisování je další způsob, jak odepsat náklady na způsobilý majetek v roce, kdy je koupil a uvedl do provozu. Pro rok 2018 se bonusové odpisy vztahují na 100% nákladů na kvalifikovaný majetek, ať už se jedná o nový nebo předem vlastněný, a neexistuje žádný limit dolaru. Neexistují také limity zdanitelného příjmu na odpisy bonusů, jako u prvotního výdaje. Bonusové odpisy se použijí automaticky, pokud nebude zvolena volba.
Rozsah majetku, který je způsobilý k bonusovému odpisu, byl také rozšířen tak, aby zahrnoval nemovitost s kvalifikovaným zlepšením (za předpokladu, že Kongres opraví dohled nad 15letým obdobím zotavení, které se na tento majetek vztahovalo). A může být použita na cenu filmů, televize a živých divadelních představení. Použití bonusových odpisů znamená, že navzdory hraničnímu limitu 25 000 dolarů za odepsání nákladů na těžký SUV (jeden s celkovou hmotností větší než 6 000 liber, ale ne více než 14 000 liber), mohou být plné náklady odečtena v roce uvedení SUV do provozu.
De Minimis Safe Harbor
Jako alternativu k zacházení s vaším zařízením jako s kapitálovým majetkem v rozvaze se mohou firmy rozhodnout pro použití bezpečného přístavu de minimis vytvořeného IRS. To umožňuje odečíst až 2.500 dolarů za položku nebo fakturu jako neočekávané materiály a dodávky (společnosti s příslušnou účetní závěrkou, jako je SEC podání mají 5 000 dolarů za položku nebo limit faktury). Jako takový se odečte rok, ve kterém jsou tyto materiály a dodávky zaplaceny nebo spotřebovány, podle toho, co nastane později. Například 35-pokojový motel nakupuje 35 žehliček za cenu 40 dolarů za železo a jsou umístěny v každé místnosti, když jsou zakoupeny. Společnost může rozhodnout, že odečte částku 1400 USD jako nepovinné materiály a dodávky; žehlice nejsou do rozvahy přidány jako majetek.
Konečná myšlenka
S tolika možností, jak snížit náklady na investice do vybavení a určitého jiného majetku, není snadné vědět, který způsob je nejlepší pro vaše podnikání. Spolupracujte se znalým daňovým poradcem, abyste optimalizovali své odpisy.
Fotografie pomocí programu Shutterstock
1
