Může být diskuse o federálním deficitu, nyní přesahující 15 bilionů dolarů, oddělena od diskuse o daních? Samozřejmě že ne! Daně budou proto nadále důležitým tématem na federální úrovni kvůli dichotomii mezi zvyšováním daní, aby se vyřešily problémy s deficitem a udržením daní na nízké úrovni, což by pomohlo vytvořit pracovní místa a zlepšit ekonomiku.
Kdo vyhraje v roce 2012? Hodně závisí na tom, co se děje v listopadových volbách. Do té doby však existují některé důležité trendy v oblasti daní, které stojí za zmínku:
1.Daně zůstanou politickým fotbalem. Hádka ve Výboru Super, který nedosáhl konsensu v termínu 23. listopadu 2011, ukazuje, jak probíhá politická povaha daní. Jako obecné pravidlo, republikáni jsou proti zvyšování daní, zatímco demokraté chtějí zvýšit daně na tzv. Bohatých (z nichž mnozí jsou vlastníky malých podniků). Toto mrzutost pravděpodobně nezmizí.
Daně budou určitě klíčovou otázkou v prezidentském závodě. Přestože je příliš brzy říct, kdo bude republikánským kandidátem, každý uchazeč nabídl své vlastní daňové řešení (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Zde uvádíme několik klíčových bodů z několika kandidátů: 2. Daňové audity se zvyšují. Podle jednoho průzkumu společnosti KPMG se zvýšily daňové audity podniků. Ředitelé firem, kteří byli dotazováni, zaznamenali 61 procentní zvýšení federálních daňových sporů; 37 procent hlásí zvýšení daňových auditů státu.
To, co je stále populárním tématem auditu, spočívá v klasifikaci pracovníků, aby se zjistilo, zda společnost správně zachází s pracovníkem jako s nezávislým dodavatelem nebo zda se s pracovníkem musí zacházet jako se zaměstnancem. IRS není v tomto úsilí sama; získává pomoc od ministerstva práce USA a různých států, s nimiž jsou uzavřeny dohody o sdílení informací. 3. Nejistota ohledně pravidel zdravotní péče zůstává. Osud zákona o ochraně pacientů a cenově dostupné péči z roku 2010 ("Obamacare") je nejistý. Nejvyšší soud Spojených států souhlasil s vyslechnutím případu podaného NFIB a 26 státních zástupců, které se týkaly ústavnosti zákona. Rozhodnutí předloží do konce června 2012. Do té doby se podniky musí stále zabývat zákonem.
V případě malých podniků byla hlavním rysem společnosti Obamacare vytvoření daňového kreditu, který by pomohl platit za zdravotní pokrytí zaměstnanců. Úvěr měl být motivován malými podniky k tomu, aby pokračovali ve zvyšování nebo placení zdravotního pojištění zaměstnanců. Generální inspektor finančního úřadu pro daňovou správu dospěl k závěru, že úvěr byl poprsí. Když byl zákon přijat, bylo očekáváno, že by jej využilo 4,4 milionu podniků; od poloviny října 2011 to bylo pouze 309 000 lidí. NFIB navrhl, aby stávající úvěr byl nahrazen novým úvěrem, který je jednodušší pochopit a vypočítat. V roce 2012 může být v Kongresu sentimentní posun směrem k lepšímu úvěru malého zaměstnavatele pro zdravotní péči. 4. Budou se rozšiřovat některé příznivé obchodní daňové předpisy. Množství daňových pravidel skončí na konci roku 2011. Pravděpodobně bude mnoho prodlouženo, alespoň do roku 2012. Opatření k prodloužení však nemusí dojít až do roku 2012 (tj. Prodloužení bude zpětně na začátku roku). Některá klíčová ustanovení zahrnují:
Existuje bipartisanská podpora pro rozšíření různých daňových úlev v oblasti podnikání a americký zákon o růstu, oživení, posilování a podnikání (AGREE) z roku 2011 zavedli členové z obou stran uličky v Kongresu, aby zjistili, že k tomu dojde. Je příliš brzy předvídat, zda bude opatření přijato. 5. Státní a místní vlády hledají nové zdroje příjmů. Federální vláda není jediná vláda žíznivá pro vyšší příjmy. Mnoho státních a místních vlád je naléhavě potřeba a hledá způsob, jak zvýšit příjmy. Řada lokalit se obrací na hazardní hry, aby získala více příjmů, a Institut Nelsona A. Rockefellera informuje, že příjmy z hazardních her jsou na vzestupu. Mnoho z nich usiluje o zavedení online her. Návrh zákona, který učinil z New Jersey první stát legalizovat online hazardní hry, byl schválen v zákonodárce státu, avšak vetoval Gov Christie. Problém může být znovu vyvolán v New Jersey av jiných státech. Jiné státy rozšiřují hazardní místa (např. Historické Saratoga Raceway v Saratoga, New York, přidané výherní automaty).
6. Některým zaměstnavatelům se zvýší daně z nezaměstnanosti. Zaměstnavatelé ve 20 státech budou platit vyšší federální nezaměstnanost (FUTA). Důvod: jejich státy si půjčily od federální vlády, aby zaplatili za dávky v nezaměstnanosti a ještě nezaplatili vypůjčené částky. Výsledkem je, že zaměstnavatelé v těchto státech nemohou při výpočtu své odpovědnosti za FUTA využívat plné státní daně z nezaměstnanosti. V 18 státech (Arkansas, Kalifornie, Connecticut, Florida, Gruzie, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Severní Karolína, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginie a Wisconsin) v Indianu se úvěr sníží o 0,6 procenta a v Michiganu se úvěr sníží o 0,9 procenta.
7. Estate plánování pro vlastníky podniků zůstává náročné. Pravidla daně z nemovitosti jsou stanovena až do roku 2012. To znamená, že po roce 2012 budou pravidla nastavena na návrat k pravidlům z doby před Bushovou dobou. Namísto výjimky ve výši 5 milionů dolarů, která platí pro rok 2011 (5,12 milionů dolarů v roce 2012), bude výjimka činit pouze 1 milion dolarů. Mnoho lidí se domnívá, že daně z nemovitostí jsou obzvláště drsné pro vlastníky malých podniků. Pokud zemřou s nemovitostmi (včetně jejich obchodních zájmů), které jsou oceněny více než částkou osvobození od daně, mohou být jejich rodiny nuceny prodat své obchodní zájmy, aby získaly finanční prostředky na zaplacení daně z nemovitosti. Často to vede k zániku některých rodinných podniků.
Očekávejte obnovený zájem o úplné zrušení daně z nemovitostí (platforma některých republikánských kandidátů na prezidentský úřad) nebo alespoň zachování stávající úrovně osvobození. Jak se blíží konec roku 2012, debata pravděpodobně poroste o otázku daně z nemovitostí. 8. Podání bude téměř výhradně online. Počínaje daňovou sezónou roku 2012 jsou žadatelé o zaplacení daňových přiznání povinni v případě, že očekávají, že podají více než 10 formulářů v sérii 1040 a / nebo 1041 (daňový formulář pro svěřenectví a panství). Téměř všichni jednotlivci, kteří používají placené přípravy, budou mít své výpisy podané elektronicky.
E-podání není omezeno na daňové přiznání. Podniky mohou e-podávat daňové přiznání k zaměstnání. Oni obvykle musí e-soubory se vztahují k jejich penzijním plánům a spotřebním daním, stejně jako k jiným federálním daňovým účelům. Tento trend bude určitě pokračovat. 9. Nízké úrokové sazby budou mít dopad. Kvůli nízkým úrokovým sazbám, které používají IRS, jako např. U peněz za nepodléhání odhadovaných daní, je menší motivace k vyloučení sankcí. Například úroková sazba IRS účtovaná za nedoplatky ve čtvrtém čtvrtletí roku 2011 a prvním čtvrtletí roku 2012 činí pouze 3 procenta. Vlastník předávacího subjektu, jako je společnost S nebo společnost s ručením omezeným, který platí daň z příjmů z podílu na zisku z podnikání na osobním návratu, pravděpodobně bude platit méně odhadovaných daní. Dokonce i v případě, že to má za následek podhodnocení, které je předmětem sankce, je výše sankce (3%) nízká ve srovnání s hodnotou zachování hotovosti, která by mohla být potřebná pro peněžní tok.
Pozor: Ujistěte se, že máte dostatek finančních prostředků k dispozici, když je čas na zaplacení zůstatku daných daní. Nezaplacení do data splatnosti v dubnu spouští jak sankce, tak úroky. 10. Daňový systém Spojených států bude nadále stále složitější. Podle jedné zprávy PWC má Amerika velmi složitý daňový systém pro daně z podnikání. USA se řadí k 69. z 183 zemí ve složitosti; to bylo o 23 míst lepší než v roce 2009. Zatímco ostatní vlády i nadále reformují své daňové systémy, naše pokračující růst je složitější, protože se každoročně přidávají nová daňová pravidla. Složitost slouží jako odrazující nástroj pro investice do zahraničních investic do amerických společností. Avšak odkaz na první trend v tomto článku, politiku a kompromisy, které požaduje pravděpodobně, pomůže udržet daňový systém USA komplexní.
Dolní řádek: Daně budou i nadále důležitou otázkou pro malé podniky v roce 2012. Doufejme, ale ne pravděpodobné, že obhajovací skupiny a zdravé rozumy převažují, aby se posunuly k zjednodušení a snížení daní. Zůstaňte však upozornění na konkrétní příležitosti, které vám mohou pomoci. Obrázek z NatashaBo / Shutterstock
