Když získáte aktiva pro vaši firmu, která by měla trvat déle než jeden rok, obvykle je nutné kapitalizovat náklady. To znamená, že aktivum uvedete do své rozvahy a poté odečtete náklady za určitý počet let (podle zákona podle povahy položky), a to tak, že odečtete roční odpis.
Toto pravidlo pro kapitalizaci platí bez ohledu na cenu položky. Takže technicky, pokud si koupíte ruční kalkulačku v hodnotě 10 USD, nemůžete automaticky odpočítat náklady z netopýrů, protože se očekává, že položka bude trvat déle než jeden rok. Existuje však několik způsobů, jak u většiny nákupů aktiv urychlit daňové odpisy.
$config[code] not foundOddíl 179 Odpočet
Namísto odevzdání odpisů po dobu pěti let nebo více si můžete zvolit odečtení nákladů na vybavení a stroje v roce, kdy jste je koupili a uvedli do provozu. Limit dolaru pro toto pravidlo výdajů (nazvaný odpočet podle oddílu 179 za část popisujícího Internal Revenue Code) je 500 000 USD pro rok 2015 a 2016. Dolarový limit může být navýšen pro inflaci v roce 2017 a dále.
Nicméně 500 000 dolarů je sníženo dolar za dolar za každý dolar vybavení koupeného v roce, který přesahuje další stanovený limit: 2 000 000 dolarů v roce 2015 a 2 010 000 dolarů v roce 2016. Pokud tedy koupíte v roce 2015 vybavení ve výši 2,1 milionu dolarů, je váš limit výdajů 400 000 dolarů 500 000 USD - (100 000 USD na hranici pořízení 2 miliony dolarů). Opět může být 2,010,000 USD upraveno o inflaci po roce 2016.
Expenování se týká jak nových, tak i pre-vlastněných položek, ale je prospěšné pouze pro podnik, který je pro rok profitabilní. Jinými slovy, výdaje nemohou být použity k vytvoření nebo zvýšení čisté provozní ztráty za rok. Kromě kancelářského nábytku, notebooků, mobilních telefonů, strojů a dalších zařízení lze výdaje použít pro:
- Integrovaný software.
- Klimatizační a vytápěcí jednotky, ale pouze ty, které byly uvedeny do provozu po roce 2015.
- Kvalifikovaná vylepšení v oblasti pronájmu, restaurace a maloobchodu až do výše 250 000 USD v roce 2015.
Počínaje rokem 2016 činí výdaje až 500 000 dolarů. 250 000 dolarů již neplatilo.
Bonus Odpisy
Bonusové odpisy jsou dalšími možnostmi prvního roku odpisování daní. I když se nazývá bonus, nepřidává se k celkovému odpočtu za nákup; nemůžete odečíst více než náklady na položku.
Bonusové odpisy vám umožní pouze urychlit odpisy odpisů. Můžete odečíst 50 procent nákladů na položky uváděné do provozu za rok. Limit 50 procent platí pro rok 2015, 2016 a 2017. V roce 2018 klesne na 40 procent a na 20 procent v roce 2019 na 30 procent. Po roce 2019 má být odpisování bonusů vyřazeno, pokud kongres znovu nezvětší toto pravidlo.
Bonusové odpisy se vztahují pouze na nové položky. Nemůže být použit pro předem vlastněné položky. Pro rok 2015 lze bonusové odpisy použít nejen pro strojní zařízení a zařízení, ale také pro kvalifikovaná zlepšení nemovitostí. Nemůže však být použita pro vylepšení restaurací nebo maloobchodních nemovitostí. Počínaje rokem 2016 se bonusové odpisy vztahují na všechna kvalifikovaná zlepšení v interiéru komerčních prostor (s výjimkou rozšíření, změn vnitřního konstrukčního rámce, výtahů nebo eskalátorů). Již neexistuje požadavek na tříletý pronájem.
U velmi drahých položek lze bonusové odpisy kombinovat s odpisem podle § 179 a pravidelným odpisováním. To znamená, že i při nákupu zboží s vysokým lístkem pravděpodobně budete moci odepsat všechny nebo alespoň většinu nákladů vpředu.
Další informace o těchto daňových odpisů naleznete v sekci IRS publikace 946, Jak odpisovat majetek (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Pamatujte, že výše uvedená kalkulačka? Můžete zvolit uplatnění odpočtu částky 179. Nebo se můžete spolehnout na vytvořený systém IRS de minimis bezpečný přístav pro hmotný majetek (PDF). Namísto kapitalizace nákladů a poté pomocí nákladů nebo odpisů, abyste mohli odepsat náklady na položky, můžete se rozhodnout, že je budete považovat za materiál a dodávky. Tento bezpečný přístav vám umožní okamžitě odečíst náklady na akvizice, ale nemůžete je přidat do své rozvahy.
Bezpečný přístav de minimis je v roce 2015 omezen na 500 dolarů za položku nebo fakturu (dostatečně zřetelné na pokrytí kapesní kalkulačky). V roce 2016 činí limit 2,500 dolarů za položku nebo fakturu.
Chcete-li použít tuto metodu odepsání daně z bezpečném přístavu, musíte k vrácení připsat volební prohlášení. Musíte volit každý rok, že ji chcete použít.
Spodní linie
Máte možnosti, jak odepsat položky, které kupujete pro vaši firmu. Způsob platby za položky nemá vliv na vaše daňové odpisy. Pokud jste tedy naúčtovali nákup na kreditní kartu, dohodli se na financování prodeje vybavení prodejcem nebo na zaplacené hotovosti, odpis se po zakoupení koupí, a ne za to, jak jste za to zaplatili.
Spolupracujte s daňovým poradcem, abyste našli nejlepší strategii pro vaši situaci.
Daně na pozadí Foto přes Shutterstock
4 Komentáře ▼
