Zákon o snížení daní a pracovních míst přinesl podnikům mnoho příznivých změn, včetně nižší sazby daně z příjmů právnických osob, nového snížení zisků z podnikání o 20% pro vlastníky předávacích subjektů a příznivých pravidel pro odepsání nákladů na některé investice do nemovitostí. Ale také skončila - trvale nebo dočasně - možnost požadovat určité odpisy, které podniky poznaly a milovaly.
Podnikové daňové úlevy, které odešly v roce 2018
Zde je to, co nevidíte v roce 2018:
$config[code] not foundVýdaje na zábavu
Dosud můžete odečíst 50% nákladů na zábavní zákazníky, klienty, prodejce a další obchodní partnery. Počínaje rokem 2018 nelze uplatnit nárok na odpočet nákladů na zábavu, bez ohledu na to, jak rozumná nebo zásadní je pro vaši firmu. Takže pokud se dostanete zákazníka na míč, cena stojí na vás samo o sobě bez ohledu na to, kolik obchodních jednání diskutujete.
Čistá provozní ztráta Carryback
Pokud vaše podnik má čistou provozní ztrátu za daňový rok končící po roce 2017, již ji nemůžete vrátit k vyrovnání zdanitelného příjmu v některých předchozích letech a obdržíte okamžitou refundaci daně. Namísto toho se NOL jednoduše přenáší až do vyčerpání. Jedinou výjimkou jsou zemědělci, kteří mají nadále přístup k 2letému převzetí.
Podnikové ztráty pro majitele s vysokými příjmy
Pokud jste vlastníkem průsakového subjektu (např. Společnosti s jediným vlastníkem, partnerství, společnosti S) a zaznamenáte významnou ztrátu z podnikání, možná nebudete moci v daném roce uplatnit nárok. Pro roky 2018 až 2025 nejsou "nadbytečné obchodní ztráty" v současné době vyčíslitelné, nýbrž považovány za čistou provozní ztrátu, která se přenáší (jak bylo vysvětleno dříve). Nadměrná ztráta z podnikání znamená překročení případných obchodních odpočtů nad částkou příjmů z podnikání plus 250 000 dolarů nebo 500 000 dolarů na společném výnosu (upravený každoročně o inflaci).
Doprava Fringe Benefit Deduction
Můžete se rozhodnout, že pokryjete určité náklady na dojíždění zaměstnanců a nejsou zdaněny na tomto výhodách. V roce 2018, až do výše 260 dolarů za měsíc pro bezplatné parkování, tranzitní průchody nebo van-pooling je osvobozeno od daně zaměstnancům; zůstává osvobozeno od daní z povolání. Jako zaměstnavatel však již tyto náklady již nelze odečíst.
Odpočet za přemístění zaměstnanců
Až dosud, pokud jste zaplatili hromadné výdaje zaměstnance, můžete zaměstnanci vrátit bezúplatně a odečíst náklady (za předpokladu splnění určitých podmínek). Pro roky 2018 až 2025 je úhrada zdaněna zaměstnancem. Vzhledem k tomu, že se jedná o zdanitelné odškodnění, musíte nyní platit daně z přidané hodnoty.
Zpracování kapitálového zisku pro vlastní patenty
Pokud jste vytvořili patent, invenci, návrh nebo tajný vzorec a poté prodali, nebudete mít kapitálový zisk (nejvyšší sazbu ve výši 20%); budete mít řádný příjem (nejvyšší sazba 37%). Tato změna platí pro dispozice po 31. prosinci 2017.
Odložení zisků na obchodování
Až do teď, pokud jste ve svém vozidle vyměnili za nový, nemuseli jste platit daň ze zisku ze starého vozidla. Toto bylo považováno za výměnu podobného druhu, na níž by mohl být zisk odložen. Avšak podobné výměny po roce 2017 jsou omezeny na výměnu nemovitostí.
Domácí výrobní činnosti Odpočet
Pokud jste udělali něco v USA, možná jste se kvalifikovali na 9% snížení domácí produkce. Tato přestávka, která nevyžadovala zvláštní výdaje nebo akce (získala jste ji, pokud jste získali kvalifikaci), byla zrušena po roce 2017.
Dedukce pro některá setkání sexuálního obtěžování
Pokud vaše společnost vyplácí cenu nebo vypořádání za sexuální obtěžování nebo sexuální zneužívání po roce 2017 a podmínky zůstávají důvěrné, není povoleno žádné odpočet. Zdá se, že pokud neexistuje žádná dohoda o důvěrnosti, může být platba odpočitatelná.
Plně odečitatelný úrokový náklad
Pokud jste malý podnik (průměrné roční hrubé příjmy za 3 předchozí roky nepřesahující 25 milionů dolarů), můžete odečíst všechny obchodní zájmy, které platíte z půjček, platebních karet atd. Ale pokud jste větší, počáteční 2018 je vaše roční úhrada úroků omezena na součet vašich výnosů z podnikatelských úroků, 30% upraveného zdanitelného příjmu a financování půdorysu (pro prodejce automobilů a některé další používající tento typ financování). Zemědělské podniky a podniky zabývající se realitním majetkem (např. V oblasti výstavby, vývoje, pronájmu, správy apod.) Se mohou rozhodnout, že budou vyloučeny z omezení, ale pak musí pro svou nemovitost používat pomalejší odpisy.
Dolní řádek
Vzhledem k veškerým daňovým změnám za rok 2018 a po něm je nezbytné, abyste se se svými daňovými poradci nyní setkali. Diskutujte o dopadu odstranění daňových úlev uvedených výše, jakož i o nových příležitostech, na které byste měli nárok.
Fotografie pomocí programu Shutterstock
