S obavami z prodeje, nezaměstnanosti, přístupu k úvěru a reformy zdravotní péče na ekonomické scéně nejdůležitější, účetnictví a daně nemusí být na vaší radarové obrazovce. Přesto tyto faktory mají přímý dopad na vaše spodní linie - tím více vašich příjmů, které si udržujete po zdanění, tím lépe.
$config[code] not foundPři pohledu do budoucna budou i nadále využívány daně pro sociální inženýrství - podporovat vytváření pracovních míst, pomáhat nezaměstnaným, poskytovat pobídky k zelenému zásahu, pomáhat společnostem ze Spojených států, které působí globálně, a zajistit, aby většina Američanů měla zdravotní péči. Daně budou také využívány k tomu, aby sloužily tradiční funkci, která se snaží vydělat za válku v Afghánistánu. V tomto kontextu uvádíme 10 nejlepších trendů v účetnictví a daních za rok 2010.
1. Další pokyny k přechodu od GAAP k IFRS
Obecně uznávané účetní standardy (GAAP) v USA budou pravděpodobně v budoucnu nahrazeny mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS). IFRS, používaný v Evropě i jinde, poskytuje zlepšení ve srovnání s GAAP v oblasti finančního výkaznictví investorům. Společnosti s celosvětovou přítomností by mohly mít prospěch ze změn jejich standardů na formát s větším využitím po celém světě.
SEC navrhla cestovní mapu, kterou mohou veřejné podniky využít k přechodu. Pokud mohou být dosaženy milníky v plánu, mohlo by to znamenat požadované použití IFRS ze strany veřejných společností ve Spojených státech do roku 2014; některé veřejné společnosti budou moci používat IFRS již v roce 2010.
Bude to trvat několik let, než přechod uskuteční soukromé podniky a další malé podniky, ale nakonec budou následovat veřejné společnosti podle IFRS. Očekáváme, že v roce 2010 uslyšíte další rozhovor o IFRS.
2. Více daňových auditů společností IRS
Neustále se vyskytující ohrožení auditu v myslích majitelů podniků vždy číhá. V roce 2010 je důvod k obavám. V rámci rozpočtového opatření schválil dům rozpočet IRS ve výši 5,504 miliardy dolarů za fiskální rok 2010; tyto prostředky budou do značné míry využívány k prosazování činností.
Počínaje únorem 2010 zahájí IRS audity daně z pracovních míst o 5000 náhodných výnosech.
IRS se také připravuje na další audity daně z příjmů. V rámci rozpočtu federální vlády na rok 2010 (je to fiskální rok zahájený 1. října 2009), IRS najala nebo najala 5 000 až 7 000 nových daňových agentů (auditorů), důchodců (sběratelů) a zvláštních agentů (vyšetřovatelů trestných činů) 2009 a dalších 5 000 v roce 2010 ve snaze bojovat proti "daňovému propadu". Daňová mezera je rozpětí 345 miliard dolarů mezi tím, co vláda shromažďuje a co si myslí, že by měla shromáždit. Zástupci plánu C (nezávislí dodavatelé, jediní vlastníci a jednočlenné společnosti s ručením omezeným) se nacházejí na vládě, protože věří, že mnoho z nich nehlásí veškeré své příjmy nebo nadhodnotí své odpočty, takže tito podnikatelé by mohli být nejvíce zranitelní výběru auditu v roce 2010.
3. Vyšší daně na reformu zdravotní péče
S Houseovým průchodem masivního zákona o zdravotní péči a senátem, který se chystá následovat, hledají nové daně vybírané malým podnikům a jejich majitelům, aby pomohly za reformu. Zatímco závěrečné daňové předpisy budou muset být vypracovány v konferenci House-Senate, jsou to pravděpodobné výsledky, které budou mít vliv na majitele malých podniků:
- Daňové sankce vůči jednotlivcům, jako jsou nezávislí dodavatelé, kteří se rozhodnou neposkytovat zdravotní péči.
- Daň z příjmů fyzických osob na podniky, které svým zaměstnancům neposkytují zdravotní péči. Pro malé podniky může existovat určitá omezenost ve formě daňového úvęru, který by jim povzbudil k poskytnutí pokrytí jejich zamęstnancûm.
- Rozdíly mezi jednotlivci s vysokými příjmy (asi třetina z nich jsou vlastníci malých podniků).
4. Nové daně, které podporují legislativu týkající se stropu a obchodu
Cap and trade je vládní program, který omezuje množství emisí vyplývajících z využití energie. V červnu schválil návrh zákona, jehož cílem by bylo snížit emise o 17% do roku 2020 z úrovně roku 2005. Senát má v současné době několik návrhů zákonů ve výborech na téma a obchod a prezident Obama slíbil světové konferenci v Kodani v prosinci, že USA dosáhnou významných snížení emisí podle klíčových dat. Je-li zaveden systém cap and trade, platby podniků, které přesahují přidělené množství energie, představují daň z podnikání.
Krátce na čepici a obchodu, Kongres by mohl zavést daň z emisí. Rozpočtový úřad Kongresu uvádí, že dobrou alternativou k horní hranici a obchodu by byla daň z emisí, protože by to pro vládu bylo méně nákladné. V každém případě to bude znamenat vyšší náklady na podnikání.
5. Žádná reforma AMT
Alternativní minimální daň (AMT) je stealth daňový systém, který platí, když někteří daňoví poplatníci sníží svůj pravidelný daňový poplatek prostřednictvím různých odpočtů, které nejsou povoleny pro účely AMT. Stalo se však významným přírůstkem příjmů (v průběhu 10 let by to mohlo stát 2 biliony dolarů, kdyby byl AMT vyloučen); Kongres ji nemůže snadno odstranit, aniž by zvýšil jiné daně jako náhradu.
Rep. Rangel, šéf Výboru pro cesty a prostředky pro sněmovny, několik let slibuje, že "zvládne" problém s AMT, ale zatím nemá nic jiného než zachovat status quo. Není-li pro rok 2010 "náplast", dluží tato daň miliony jednotlivců, z nichž mnozí jsou vlastníci malých podniků. Dokonce i náplast není reformou.
6. Stimulus 2
Americký zákon o zotavení a reinvestování v roce 2009, který měl vytvořit pracovní místa a zahájit ekonomiku, pravděpodobně neposkytl požadované výsledky. Co dělat? Kongres přemýšlí o druhém stimulačním balíčku zaměřeném především na vytváření pracovních míst. Pokud existuje podnět 2, podívejte se na daňové pobídky, například na daňový kredit pro malé podniky, které se přidávají k jejich mzdám nebo k dani z mzdy; návrh zákona, o němž se diskutuje v prosinci 2009, který by se mohl stát počátkem roku 2010, by mohl stát 300 miliard dolarů.
7. Stále rostoucí škála státních a místních daní a poplatků
Některé státy jsou na pokraji bankrotu a potřebují nalézt nové zdroje příjmů, kdykoli je to možné. To povede k novým (a často zastřeným) daním.
Státy, které zvýšily daně v roce 2009, mohou zjistit, že příjmy budou klesat s tím, že jednotlivci a podniky budou více navštěvovat daňově šetrnější místa. Například v New Yorku se změnily pravidla pro daň z příjmů pro milionáře - to pravděpodobně přiměje mnoho bohatých lidí k tomu, aby se přestěhovali, a pokud jsou vlastníky podniků, vzít s sebou své společnosti.
Některé státy pečlivě zkoumají své daňové struktury a mohly by pokročit s rozsáhlými změnami. Například bipartisanská komise v Kalifornii, stát s jednou z nejhorších fiskálních krizí kolem, doporučila v uplynulém roce pokles daňové úpravy, která zahrnovala snížení individuálních, obchodních a prodejních daní.
8. Více e-podání
Poslední daňové období, počet výnosů podaných elektronicky dosáhl rekordní výše. Podle IRS 67,18% jednotlivců podalo (nebo mělo své výkazy podané prostřednictvím placených zpracovatelů) elektronicky. Přibližně 34% těchto podaných výnosů z domácích počítačů.
Pro podniky je elektronické podání vyžadováno u velkých společností (těch, které mají celkový objem aktiv nejméně 10 milionů dolarů a celkový počet finančních prostředků, které jsou 250 a více procenty) a je podporováno pro malé podniky. Pokyny k elektronickému podání v nadcházejícím daňovém období (pro výkazy z příjmů z roku 2009) by měly být k dispozici v lednu 2010.
E-podání není omezeno na daňové přiznání. Podniky jsou vyzývány k elektronickému souboru; hledat nové a vylepšené možnosti elektronického podání následujících programů pro rok 2010:
- Informace o penzijních plánech (Formulář 5500) se vrací s Ústavem práce prostřednictvím EFASTu
- Daňové přiznání (obvykle podniky, které používají speciální paliva), nazývané ETEC s IRS
- W-2 formuláře pro zaměstnance s administrací sociálního zabezpečení prostřednictvím Business Services Online.
9. Nové daňové úlevy na vybudování penzijního spoření
"Ztracené desetiletí" (předcházejících deset let) špatného výkonu akciových trhů zanechalo mnoho osob s méně, než očekávali na svých důchodových účtech. Byly zavedeny nové daňové pobídky, které podporují vyšší důchodové spoření - pracovníky a jejich zaměstnavatele (zejména malé podniky).
Novinkou pro rok 2010 je DBk, hybridní penzijní plán, který mohou využívat pouze malé podniky (od 2 do 500 zaměstnanců), aby nabídli malý penzijní plán v kombinaci s plánem úspor 401 (k) v rámci jediné důvěry. Navrhované pokyny k DBk byly vydány v roce 2009, ale řada zaměstnavatelů sedí na okraji, zatímco předpisy jsou dokončeny a finanční instituce začínají uvádět na trh produkty DBk. To se pravděpodobně stane v roce 2010.
10. DPH?
Daň z přidané hodnoty (DPH) se uplatňuje na každé spojení v dodavatelském řetězci - od výrobce, velkoobchodu až po prodejce a nakonec spotřebiteli. Vzhledem k neustálé potřebě příjmů ze strany federální vlády bude obnovená pozornost věnována možnosti DPH v USA (několik posledních týdnů ji za několik posledních dnů zvážila a odmítla.) DPH se již dlouho používá Evropa se standardní sazbou DPH 15% ve většině zemí EU (25% ve Švédsku). Centrum daňové politiky odhaduje, že 5% DPH bude od roku 2010 do roku 2019 produkovat tržby ve výši 3,3 bilionu dolarů.
Blogoví pracovníci poukázali na to, že DPH v USA bude navíc státních a místních daní z prodeje. 15% DPH tedy vypadá spíše ve srovnání s 25% sazbou ve Švédsku ve státech jako Kalifornie a Tennessee, kde sazba daně ze státních a místních daní dosahuje výše 9%.
Závěr: Účetní pravidla a daně se bezpochyby změní v roce 2010 av dalších letech. Zůstaňte na pozoru před příležitostmi, které vám mohou pomoci.
* * * * *
O autorovi: Advokátníka Barbara Weltmanová je přední autoritou v oblasti daní, právních předpisů a financí pro malé podniky. Je hostitelem týdenní rozhlasové show Build Your Business a publikuje "Idea of the Day®" a měsíční e-newsletter "Big Ideas for Small Business®" u Barbary Weltmanové. Napsala více než 25 knih, včetně celoročních bestselleru "J.K. Lasserovy drobné daně z podnikání "a" Kompletní průvodce pro zahájení domácí podnikání "a je bloggerem pro Business.gov, Startup Nation a Women's Entrepreneurs společnosti SCORE.
13 Komentáře ▼
