Forenzní audit nebo forenzní účetnictví je proces šetření finančních transakcí jednotlivců a společností za účelem identifikace činností souvisejících s podvody nebo soudními spory. Podvody a právní spory mohou nastat několika způsoby, včetně daňových podání, pohledávek z pojištění, podání bankrotů, obchodních akvizic, nároků na újmy na zdraví nebo rozvodových řízení. Odhalování nesrovnalostí naznačujících podvod ve forenzním auditu může být složitým procesem. Kontrolní seznam forenzního auditu, který zdůrazňuje důležité kontrolní kontrolní body, je jedním z nástrojů pro sledování vyšetřování.
$config[code] not foundPříprava auditu
Forenzní účetní následují finanční cestu, zda vedou k osobním nebo podnikovým financím. Specifika procesu auditu mohou zpochybnit v průběhu soudního řízení, které je důsledkem vyšetřování podvodů. Výsledkem je, že kontrolní seznam forenzního auditu je zásadní pro přípravu auditu a vyšetřování soudní místnosti. Za účelem provádění co nejlepšího auditu by kontrolní seznam měl vyzvat k ověření cíle auditu, druhu vyšetřovaného podvodu, podezřelých účastníků a finančních důsledků. Metody shromažďování důkazů jsou také důležité řádkové položky pro kontrolní seznam forenzního auditu.
Osobní záznamy
Osobní zázemí podezřelého pachatele může odhalit vzory, které mohou naznačovat podvod. Například podezřelý může mít historii sporu nebo dřívější podání bankrotu. Tyto činnosti by měly být uvedeny na kontrolním seznamu forenzního auditu. Jiné položky kontrolního seznamu zahrnují identifikaci aliasů, záznamy o trestné činnosti nebo záznamy o zatčení, daňové zástavní práva a obhajoba mezd. Kontroly na pozadí mohou také zahrnovat historii vyhledávání na internetu, historii zaměstnání a ověření vzdělání. Tyto položky samy o sobě nepotvrzují podvod, ale pokud jsou spárovány s finančními důkazy, nesrovnalosti mohou být zřejmé.
Video dne
Přinesl vám Sapling Přinesl vám SaplingFinanční vyšetřování
Po zahájení forenzního auditu forenzní účetní pečlivě shromažďuje informace a přezkoumává je, aby zjistil, zda a jak došlo k podvodu, kdy k němu došlo, a finanční částky, které se účastní. Zatímco šetření se liší, řádkové položky v kontrolním seznamu forenzního auditu by měly auditorům vyzvat, aby zkontrolovali množství důležitých finančních záznamů, včetně úvěrových zpráv, transakcí s nemovitostmi, akcií, domácích a zahraničních bankovních účtů, penzijních plánů a pojistných smluv. Finanční důkazy mohou odhalit skryté majetek nebo životní styl neslučitelný s příjmy.
Zpráva auditu
Soudní audit provádí podrobnou zprávu. Zpráva o forenzním auditu uvádí výsledky s popisem důkazů podporujících závěry, zda byly nebo nebyly zjištěny podvodné činnosti. V závislosti na rozsahu šetření jsou položky kontrolního seznamu pro přípravu zprávy o soudním auditu zahrnuta postupy používané ke shromažďování důkazů, auditorské techniky používané k určení a identifikaci podvodů a pachatelů a seznam shromážděných fyzických důkazů. Zpráva může také doporučit akce, aby se zabránilo opakovanému výskytu podobných podvodů.
