Zaměstnavatelé mohou zaměstnancům nabídnout způsob placení určitých osobních nákladů před zdaněním prostřednictvím flexibilních výdajových účtů (FSA).
Použití těchto účtů znamená, že částky, které zaměstnanci přispívají do FSA, nejsou zahrnuty do zdanitelných náhrad za federální daňové účely.
1. Různé druhy flexibilních výdajových účtů
FSA lze nastavit pro určité účely:
$config[code] not found- Zdravotní flexibilní výdaje: Tyto účty mohou být využity zaměstnanci k pokrytí nákladů na zdravotní péči, které nejsou hrazeny pojištěním nebo jinými zdravotními plány (např. Zdravotní spořicí účty). V rozsahu, v jakém jsou náklady na zdravotní péči hrazeny prostřednictvím výdajů z těchto flexibilních výdajových účtů, zaměstnanec nemůže pro ně získat podrobný odpočet.
- Závislost péče Flexibilní účty výdajů: Tyto účty lze využít k úhradě nákladů na péči o děti nebo dlouhodobou péči. Vyřazení příjmů z příspěvků na tyto flexibilní výdajové účty musí být koordinováno se závislým úvěrem na péči; nesmí být výdaje uhrazené FSA použity k vyčíslení úvěru.
2. Použijte limity dolaru
Flexibilní výdajové účty mohou být vytvořeny jako opatření na snížení platů, které jsou financovány výhradně z příspěvků zaměstnanců z jejich výplatních listin. Daňový zákon omezuje, kolik zaměstnanců mohou zaměstnanci přispívat na flexibilní výdajové účty.
Zdravotní příspěvky FSA pro roky 2015 a 2016 jsou stanoveny na 2,550 dolarů. Dolní hranice se může zvýšit, pokud je dostatek inflace. Plány mohou přijmout omezený přenos, takže až 500 USD, které nejsou v běžném roce použity, lze převést do příštího roku. Převedení neovlivňuje roční příspěvek. Řekněme například, že zaměstnanec má příspěvky do roku 2015 za rok 2015 nevyčerpané do 31. prosince 2015. Za předpokladu, že to plán dovolí, může převést více než 500 dolarů do roku 2016; ona může také přispět 2,550 dolarů jejímu FSA do roku 2016 (celková částka, která je k dispozici za zaplacení lékařských výdajů je 3,050 dolarů).
Závislost péče Příspěvky FSA jsou omezeny na 5000 dolarů ročně. Dolarový limit nepodléhá indexování inflace. Není povoleno převedení nevyužitých částek.
3. Omezení meziročních změn
Zaměstnanci se obvykle musí zavázat ke svým příspěvkům na snížení platů do začátku roku. Některé události však umožňují zaměstnancům změnit příspěvky. Příklady takových událostí zahrnují:
- Manželství, rozvod nebo rozluka nebo smrt manžela
- Narození, adopce nebo úmrtí dítěte
- Zaměstnanecký status zaměstnance, manžela či závislého zaměstnance (např. Zahájení nebo ukončení práce, stávka nebo výluka nebo návrat z neplacené dovolené)
- Změna místa bydliště pro zaměstnance, manžela / manželku nebo závislou osobu
- Získat nárok na Medicare nebo Medicaid
- Získání rozsudku nebo vyhlášky, kterým je někdo požádán, aby poskytl lékařskou péči o dítě
Je na plánu umožnit zaměstnanci změnit příspěvky; plán by měl specifikovat spouštěcí události. Změna příspěvků zaměstnance musí být v souladu s událostí, například snížení příspěvků po smrti manžela.
4. Daň ze mzdy
Příspěvky zaměstnanců na flexibilní výdajové účty nejenže snižují své mzdy podléhající daním z příjmů; také snižují mzdy za účelem zaměstnanecké daně. Zaměstnanci a zaměstnavatelé proto ušetří na daních FICA a FUTA. Státová úprava daně z příjmů se však může lišit od federálního pravidla. Například, v New Jersey, příspěvky zaměstnanců jsou stále součástí zdanitelného odškodnění podléhajícím daně ze státního dluhu.
Pro účely výkaznictví se příspěvky FSA nezobrazují na W-2 zaměstnanců ani na čtvrtletním daňovém přiznání zaměstnavatele, Formulář 941. Jsou však uvedeny na formuláři 940 pro daně FUTA. Příspěvky nepodléhají daním FUTA.
5. Náklady na zaměstnavatele
Flexibilní výdajové účty jsou financovány příspěvky zaměstnanců. Zaměstnavatelé neprovádějí příspěvky na účty zaměstnanců.
Jediné náklady pro zaměstnavatele jsou administrativní. V závislosti na počtu zaměstnanců s FSA může zaměstnavatel dohlížet na vlastní plán s malými nebo žádnými dodatečnými administrativními náklady. Jakmile počet zaměstnanců narůstá (někteří naznačují více než 10 zaměstnanců), může být nezbytné použít externího správce, který přináší náklady. Důvod: Přemýšlejte o tom, jak zvládnout úhrady: přezkoumávat nároky předložené zaměstnanci a vyplácet jim finanční prostředky na přípustné náklady.
Závěr
Flexibilní výdajové účty jsou atraktivním přínosem pro zaměstnance. Majitelé malých podniků by měli zvážit jejich provádění nyní pro rok 2016 a další, aby se zaměstnanci mohli zavázat k jejich příspěvkům do nadcházejícího roku, pokud se chtějí účastnit. Poraďte se s vaším daňovým poradcem av případě potřeby s odborníkem na výhody.
Bill Fotografie přes Shutterstock
2 Komentáře ▼
