Ať už chtějí vyhnout se dvojímu zdanění, nebo snížit daně ze samostatné výdělečné činnosti a mzdy, majitelé podniků se ptají, která právní struktura je správná pro jejich podnikání, finanční situaci a daně.
Otázka dvojího zdanění a daňové zacházení S Corporation a LLC je klíčovým faktorem při analýze podnikových struktur. Existují však další daňové důsledky při výběru obchodní struktury. Čtěte dále, abyste zjistili, jak jsou vaše odpočty a zaměstnanecké výhody ovlivněny vaší právní strukturou:
Odpočty na zdravotní péči
Není žádným tajemstvím, že náklady na zdravotní péči představují významné výdaje pro podniky i jednotlivce. Společnost C Corporation je schopna odečíst 100% zdravotního pojištění, které platí pro své zaměstnance, včetně zaměstnanců, kteří jsou akcionáři. Společnost může také plně odečíst náklady na jakýkoli plán zdravotní úhrady. Zaměstnanci společnosti C nejsou zdaněni na zdravotních výhodách, které dostávají.
Je to jiný příběh pro společnost S Corporation nebo LLC, která zvolila daňové zacházení. V těchto strukturách nejsou 2% nebo větší akcionáři považováni za zaměstnance. Co je 2% nebo více akcionář? Je to někdo, kdo přímo nebo nepřímo vlastní více než 2% akcií společnosti nebo vlastní akcie s více než 2% hlasovacího práva, a to kdykoliv v průběhu roku.
Zdravotní pojištění 2% akcionáře může společnost S Corporation odečíst pouze v případě, že je zahrnuto do formuláře W2 akcionáře-zaměstnance. To znamená, že tito akcionáři budou muset platit daně z lékařských dávek, i když mohou mít nárok na odpočet těchto mediálních výdajů na svých osobních daňových přiznáních.
Pokud jste v této situaci, je nutné, abyste správně nastavili zásady a úhrady. Politika zdravotní péče by měla být například jménem společnosti S Corporation a společnost S Corporation může platit pojistné a vykazovat výše pojistného jako mzdy W2. Nebo pokud se jedná o vaše vlastní jméno (a vy platíte pojistné sami), společnost S Corporation vám musí uhradit a uvést výši pojistného na mzdy W2.
Kromě toho si uvědomte, že S Corporation potřebuje pro všechny zaměstnance stejné pokrytí stejnou výhodou. Můžete nabídnout různé plány různým třídám zaměstnanců (tj. Zaměstnanci na plný úvazek, pracovníci na částečný úvazek, pracovníci na plný úvazek, hodinové pracovníky), ale musíte s každým v rámci stejné klasifikace zacházet důsledně. To platí i pro penzijní plány a další výhody.
Důchodové plány
C korporace a korporace S (a LLC, které volí postupné řešení) mohou nabízet penzijním plánům zaměstnancům, včetně zaměstnanců akcionářů. Mezi konkrétní plány patří:
- SEP plány (kde Corp může poskytovat velké příspěvky IRA zaměstnancům)
- Jednoduché IRA (s nízkými příspěvky zaměstnanců a příspěvky zaměstnavatelů)
- 401K (s vyššími hranicemi příspěvku)
Uvědomte si, že zaměstnanci akcionářů obdrží ve společnosti S Corporation dávky v důchodovém systému založené na získaném příjmu W2, a nikoliv jejich podíl na zisku společnosti.
Různé přínosy
Zaměstnanci společností S Corporations and LLC musí zacházet s některými marginálními dávkami jako s zdanitelnými příjmy, zatímco zaměstnanci společností C mohou tyto dávky získat bez daně. Příklady těchto okrajových výhod jsou:
- Přesouvání nákladů
- Termínové pojištění poskytované zaměstnavatelem
- Některé náklady na dopravu (tj. Parkování, průjezd veřejné dopravy)
- Stravování a ubytování pro zaměstnavatele
- Kvalifikované ocenění za úspěchy
Vzdělávání zaměstnanců
Společnost C Corporation je schopna odečíst kvalifikované náklady na vzdělávání zaměstnanců. S Corp může také odečíst určité výdaje na vzdělávání tím, že je považuje za "pracovní podmínku". Například, pokud zaměstnanec bude mít prospěch ze specifických tříd nebo technického vzdělávání, může zaměstnavatel zaplatit za toto vzdělávání. V takovém případě se náklady považují za pracovní podmínky pro okrajové zvýhodnění a S Corp může odečíst náklady a zaměstnanec není zdaněn z hodnoty dávky.
Korporátní ztráty
S Corp (a LLC, která volí průchodovou léčbu) je atraktivnější pro ty jednotlivce, kteří chtějí uplatnit ztráty z podnikání na návrzích svých osobních příjmů. Ve společnosti C jsou ztráty vedeny a nejsou předány akcionářům. Dokonce i se společností S Corp si pamatujte, že můžete osobně odečíst pouze firemní ztráty, které financujete. Jakékoli ztráty, které banka financuje přímou půjčkou od banky do společnosti, nejsou ve vašem výkazu zisku a ztráty odčitatelná.
souhrn
Když rozhodujete o obchodních strukturách, pamatujte si, že klíčem k tomu, aby začlenili nebo vytvořili společnost LLC, je omezit odpovědnost vlastníků a chránit osobní finance před zájmy podnikatelů. Samozřejmě, otázky týkající se začlenění se nakonec zaměří na daně. Stejně jako u jakékoli transakce, která může mít významné daňové a právní důsledky, vždy byste se měli před nástupem do letu zkontrolovat kvalifikovaným daňovým odborníkem nebo CPA.
Zatímco společnost C Corporation nabízí více výhod pro odečtení marginálních výhod, jiných faktorů? konkrétně potenciální dvojí zdanění a složitější požadavky na podávání zpráv? může vyvrátit jakoukoli výhodu. Vaše rozhodnutí v obchodní struktuře bude nakonec záviset na všech jedinečných aspektech vašeho podnikání, zaměstnanců a finančních potřeb.
Money Collage Fotografie přes Shutterstock
2 Komentáře ▼
