V USA je nyní více než 11 000 jurisdikcí pro daně z obratu
Dodržování této komplexní jurisdikční matice, každá s vlastní sadou sazeb, předpisů a formulářů, nemůže být nic jiného než noční můra pro menší podniky elektronického obchodu.
Chcete-li, aby si on-line maloobchodníci byli vědomi nejdůležitějších aspektů, provedla firma Small Business Trends exkluzivní telefonní rozhovor s Chrisem Livingstonem, ředitelem operačního a produktového managementu společnosti VertexSMB, která poskytuje prodej a používání softwaru pro automatizaci daní pro malé až střední podniky -založené podniky.
$config[code] not foundLivingston uvedl následující devět úvah v tomto kontrolním seznamu pro dodržování obchodních podmínek:
Kontrolní seznam pro dodržení souladu s daněmi z prodeje
1. Znát váš Nexus
Nejdůležitějším faktorem souladů je znalost vašeho "spojení".
Nexus definován
Společnost Nexus - také známá jako "dostatečná fyzická přítomnost" - je pojem používaný k určení, zda podnik, který prodává výrobky v jiném státě, je odpovědný za shromažďování prodeje nebo použití daně v tomto státě.
Společnost Nexus je povinna předtím, než může určitý subjekt uložit daně. Proto je nezbytné, aby podniky elektronického obchodu znaly státy, ve kterých mají dostatečnou fyzickou přítomnost.
Určení, kde existuje souvislost, může být složité, ale neshoda může být nákladná ve formě auditů, sankcí a úroků.
Co představuje "fyzickou přítomnost"
Fyzická přítomnost, kterou společnost Nexus vyžaduje, může zahrnovat například kancelářské prostory, zaměstnance, sklady, přidružené společnosti, inventář nebo pokles přepravy od jiného dodavatele v jiném státě. V některých jurisdikcích může mít i billboard podél dálnice nevýhodu, uvedl Livingston.
"Ve dnech před elektronickým obchodováním věděl, že vaše spojení je jednoduché a jednoduché," řekl. "Vlastnil jste místní prodejny cihel a malty, kde zákazníci zakoupili výrobky a zaplatili daň z prodeje. Nyní musíte zvážit, kde jsou vaše billboardy, státy, kde žijí vaši prodejci a kde máte inventář. "
Click-through a Affiliate Nexus
S počátkem elektronického obchodování mnohé státy prošly legislativou "click-through nexus" a "affiliate nexus", která ukládají daně z prodeje online maloobchodníků.
Podle článku na internetových stránkách institutu daně z prodeje je právní úprava "click-through nexus" zpravidla vyžadovat, aby vzdálený prodejce "splňoval minimální prodejní prahovou hodnotu v daném státě vyplývající z činností zprostředkovatele při postoupení." Prodávající musí být " provést platby provize rezidentu v zemi pro případné objednávky, které vzniknou v důsledku odkazu na prokliku z webových stránek rezidenta. "
Právní předpisy o přidružených společnostech obvykle vyžadují, aby měl vzdálený maloobchodník "podstatný podíl na vlastním maloobchodním prodeji nebo jeho vlastnictví a že maloobchodník prodává stejnou nebo v podstatě podobnou řadu výrobků pod stejným nebo obdobným obchodním jménem". řekl článek.
2. Získání daně z prodeje a živnostenské licence
Jakmile prodávající vytvoří spojení, potřebují získat daň z prodeje a obchodní licence.
"Téměř každý stát vyžaduje od maloobchodníků, aby se registrovali, nebo aby získali licenci ke sběru daně z prodeje," řekl Livingston. "Jakmile se prodejci rozhodnou, že jejich obchod má v daném státě souvislost, bude se muset zaregistrovat ke sběru daně z prodeje daného státu."
Podle Livingstonu má každá jurisdikce vlastní metodu pro získání licencí.
"Obchodníci budou muset podat různé formuláře s různými jurisdikcemi," řekl. "Někteří potřebují otisky prstů, zatímco jiní budou používat například číslo prodávajícího. Také proto, že některé licence jsou obnovitelné, obchodníci budou muset zůstat na vrcholu období obnovy. "
3. Znáte daňové sazby
Aby nedocházelo k výběru daně z prodeje, podniky elektronického obchodu musí znát správné daňové sazby ve státech a jurisdikcích, kde mají vztah.
Některé státy jsou tak granulované, že míra se mění téměř na úroveň ulice, řekl Livingston.
Citoval jeden příklad podniku, který měl nakládací doky na dvou samostatných ulicích na různých stranách budovy, z nichž každá měla jinou daňovou sazbu.
"Podnik musí zůstat neustále vnímavý na tom, které dokovací zboží bylo nabité," řekl.
4. Porozumět pravidlům zdanitelnosti produktů
Většina prodaných položek je považována za hmotný osobní majetek (TPP) a je zdaněna standardní sazbou daně z prodeje. "To není vždycky," řekl Livingston.
"Věci se mohou změnit, když se dostanete do zdanění produktů," řekl. "Mohou existovat například zvláštní pravidla týkající se těžkých strojů. V některých jurisdikcích se to považuje za TPP, ale v závislosti na jeho použití by mohlo být v jiných vyňato nebo zdaněno jinou sazbou. "
Livingston také zdůraznil, že "software jako služba" (SaaS) je ve skutečnosti považován za službu pro daňové účely av závislosti na místě, kde se služby konají, mohou mít různé daňové důsledky.
5. Rozpoznat rozdíl mezi původem Vs. Destinace
Pokud jde o vnitro státní transakce (ty, které se vyskytují ve stejném státě), existují dva typy jurisdikcí: původ a cíl.
Některé státy stanovují daň podle toho, odkud produkt pochází, zatímco jiní zdanějí podle místa určení podle Livingstonu.
"Státy takový jako Pennsylvania, Arizona a Nové Mexiko poplatek daní založený na původu," řekl. "Například prodej, který pochází z Tempe (AZ) za výrobek odeslaný do Scottsdale, bude zdaněn použitím Tempe daně. Jiné státy, jako je New Jersey a Louisiana, určují daňovou sazbu na základě místa, kam přistoupí faktura. To není synonymem napříč celou deskou. "
6. Zachovat výjimky certifikáty
Prodejci mohou kupujícímu vystavovat osvědčení o osvobození z různých důvodů, včetně prodeje, statusu 501c3, produktů používaných ve výrobním procesu nebo používaných v zemědělství.
"Prodávající musí požádat a držet toto osvědčení ve spise, aby dokázal důvod, proč neúčtuje transakci," uvedl. "Kolem toho existují různé pravomoci. Kupující potřebují uložit a udržovat certifikát v případě, že jsou někdy auditovány. "
Livingston také zmínil další oblast, kde existují osvobození od daní: podnikové zóny.
"Podniková zóna je geografická oblast označená jako zvláštní výjimka pro hospodářský pokrok, jako je budování nového nákupního centra," uvedl Livingston. "V takovém případě jsou výjimky sloužit jako pobídka k tomu, aby se podniky dostaly."
7. Nabíjejte správný typ daně
Daň z prodeje (vnitro státní transakce) a daň z užívání prodávajícího (mezistátní transakce) se mohou lišit, takže je důležité znát druh daně, která se účtuje.
"Různé transakce vyžadují různé typy daní, buď daň z prodeje nebo daň z užívání prodávajícího," uvedl Livingston. "Daň z prodeje se vztahuje na vnitro státní transakce a může mít jednu sazbu, zatímco daň z užívání prodávajícího, která se vztahuje k mezistátním transakcím, může mít jinou daň."
Na základě druhu daně musí obchodníci účtovat správnou sazbu a dokončit správnou formu, když je čas na vrácení daně.
"Obchodníci mohou někdy použít stejný formulář pro oba druhy daní, ale v závislosti na jurisdikci mohou používat různé formy," řekl Livingston. "Je důležité, aby podávali správně, aby nedošlo k trestům a úrokům."
8. Znát riziko výnosů
"Existují výnosy z daní z prodeje, výnosy z daňových přiznání prodávajícího a specifické výnosy z daní spotřebitelské spotřeby," uvedl Livingston. "Hledání, používání a řádné předkládání těchto formulářů je náročný a obtížný úkol plný potenciálních chyb a rizik. Elektronické podávání a elektronické platby jen přidávají další riziko a práce v procesu. "
Společnost Livingston rovněž poukázala na to, že zákazník, který něco koupil od maloobchodního prodejce online, který neměl souvislost a nezaplatí daň, může být povinen uhradit spotřební daň z prodeje.
9. Pochopte spouštěče auditu
Poslední položka na seznamu se týká auditu, něco, co obchodník s elektronickým obchodem nechce, ale podle Livingstona bude muset v určitém okamžiku projít. Z tohoto důvodu musí maloobchodníci pochopit, jaký typ akcí spustí audit.
"Významné procento prodeje osvobozené od daně, velké změny (zvýšení nebo snížení) daně z prodeje a pozdní podání mohou všechny spustit audit," uvedl Livingston."Není to otázka, zda se dostanete audit, ale kdy. Daňový člověk přijde. "
Společnost Livingston doporučila malým podnikům v oblasti elektronického obchodu, aby spolupracovaly s důvěryhodným daňovým poradcem, ať už se jednalo o CPA nebo o odborníka na daň z prodeje, aby získali lepší pochopení procesu dodržování předpisů.
"Dodržování daně z prodeje je velmi složitá otázka, která vyžaduje pomoc někoho s know-how," řekl. "Obchodníci by byli moudří, aby dostali radu od důvěryhodného poradce."
Vytiskněte tento kontrolní seznam pro dodržování obchodních podmínek, abyste udrželi nejdůležitější aspekty nejlepších úvah:
Stáhněte si ji teď!
Více v: Populární články 4 Komentáře ▼
