Klíčovým důvodem k vytvoření společnosti s ručením omezeným (společnosti s ručením omezeným) je ochrana osobních aktiv majitelů od majetku podniku. To znamená, že pokud má vaše společnost špatné dluhy nebo je žalována, banky a další věřitelé nemohou zabavit váš osobní majetek. Ale řekni to. Pro mnoho majitelů malých podniků se otázky týkající se vytváření LLC obvykle snižují na jediné téma … daně.
Ať už je to způsobeno touhou uniknout daním ze samostatné výdělečné činnosti nebo snahou vyhnout se dvojímu zdanění, majitelé malých podniků zvažují, jaká právní struktura je správná pro jejich obchodní a finanční situaci.
Společnost LLC je často spojena s "daňovým převodem", což znamená, že samotná společnost LLC neplatí daně. Spíše příjmy z podnikání jsou převedeny na vlastníky společnosti (aka členy), kteří pak tyto zisky uplatňují na svých osobních daňových formulářích.
LLC však ve skutečnosti nabízí flexibilitu, pokud jde o federální daňovou úpravu. Je to proto, že LLC je entita vytvořená statutem. IRS umožňuje, aby společnost LLC byla zdaněna jako společnost, partnerství nebo jediný majitel, a to v závislosti na volbách provedených společností LLC a počtu členů.
Podle federálního práva je společnost LLC klasifikována jako jeden z těchto typů zdanitelných subjektů:
Jednoložka LLC jako "nezohledněný subjekt"
V tomto případě jste výhradním vlastníkem společnosti LLC a vykazujete výnosy z podnikání ve svém daňovém formuláři v rozvrhu C, stejně jako zaplatíte daň ze samostatné výdělečné činnosti na zisku ve formuláři Schedule SE. To je to, co se obvykle nazývá daň z příjmu, protože společnost LLC nemusí podávat žádné daňové formuláře. Budete muset zaplatit pouze daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob, pokud jednáte v aktivní obchodní nebo podnikatelské činnosti; například pokud poskytnete službu klientům nebo prodáváte produkt. Pokud jste založili společnost LLC za pasivní činnost, jako jsou investice do nemovitostí, nebudete muset zaplatit daň ze samostatné výdělečné činnosti na zisky (a v takovém případě byste ohlásili pasivní zisky podle plánu E).
Například Anne je svatební fotografka a vytvořila LLC pro její podnikání. Společnost LLC dosáhla v letošním roce zisku ve výši 42 000 USD. Zaplatí daně z této částky 42 000 dolarů při své individuální sazbě daně a zaplatí i daně z vlastních zdrojů (v současné době 13,3 procenta za kalendářní rok 2011 za první 106 800 dolarů).
Vícečlenná společnost LLC jako partnerství
S tímto uspořádáním existuje několik členů, kteří vlastní společnost LLC jako partneři. Na rozdíl od jednočlenné LLC popsané výše, v tomto případě vícečlenná společnost LLC hlásí své příjmy z podnikání na samostatném 1065 daňovém přiznání partnerství. Pak každý partner platí daně ze samostatné výdělečné činnosti na svůj podíl na zisku z partnerství na daňovém formuláři Schedule SE. Stejně jako u jednočlenné LLC, daně ze samostatné výdělečné činnosti musí být zaplaceny pouze v případě, že společnost LLC vykonává aktivní obchod nebo podnikání.
LLC jako společnost C
Společnost LLC si může zvolit, že bude považována za společnost pro daňové účely podáním formuláře 8832 s IRS. V takovém případě společnost LLC podává daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob 1120. Zisk společnosti LLC nepodléhá dani z osob samostatně výdělečně činných. Nicméně pokud jsou zisky společnosti LLC distribuovány vlastníkům společnosti LLC ve formě dividendy, jsou tyto dividendy opět zdaněny při 15% kvalifikační dividendové sazbě. Společnost LLC, která je považována za společnost C, je také zodpovědná za daně ze mzdy za všechny mzdy vyplácené členům LLC, kteří pracují v podnikání.
Například Paul vlastní poradenskou společnost, která získala zisk ve výši 80 000 dolarů. Jako společnost C by podnik platil 27,200 dolarů z daní z těchto příjmů (za předpokladu, že by měla 34 daňová sazba). Pokud pak Paul vezme tento zisk jako dividendu, tak by také dlužil daním (při 15% kvalifikační dividendové sazbě) na výplatu dividend.
LLC jako společnost S
V tomto případě společnost LLC rozhodne, že bude považována za společnost S. Subjekt S podává daňové přiznání 1120S, ale zisky společnosti nepodléhají dani z příjmu právnických osob (podobně jako ve společnosti C). Místo toho jsou vlastníci LLC majitelé zdaněni na svých podílech na ziscích společnosti (a zisky nepodléhají dani samostatné výdělečné činnosti). Pokud vlastník LLC pracuje v podnikání, musí jim být vyplacena přiměřená mzda za svou činnost a LLC musí platit daně ze mzdy na tyto mzdy.
Řekněme, že tři sestry založily obchod s zmrzlinou a každá vlastní třetinu podniku. Oni tvoří LLC a volí být zdaněn jako S korporace. V prvním roce jejich podnikání získává zisk ve výši 90 000 dolarů. Obchod s zmrzlinami nezaplatí zisk z příjmů. Namísto toho každá sestra zahrnuje její podíl na zisku (30 000 dolarů) ve svém zdanitelném příjmu na základě svého individuálního daňového přiznání. A pokud jejich podnik v prvním roce ztratil 45 000 dolarů, každá sestra by zahrnovala ztrátu ve výši 15 000 dolarů ve svém individuálním zdanitelném příjmu.
Výběr správného daňového subjektu pro vaše LLC je závažným problémem a nakonec bude záviset na všech jedinečných aspektech vašich konkrétních obchodních potřeb, vize a okolností. Vyzkoušejte své možnosti a zůstaňte na vrcholu měnícího se daňového vývoje na federální i státní úrovni, která by mohla ovlivnit vaše daně.
A co je nejdůležitější, víte, že LLC je skvělá pro majitele malých podniků, kteří chtějí chránit odpovědnost, ale upřednostňují minimální formality (a papírování). Je to také perfektní struktura pro podnikání se zahraničními vlastníky, protože každý (C corp, S corp, jiný LLC, trust nebo estate) může být vlastníkem LLC. Takže si trochu času a vzdělávejte se o výhodách vzniku LLC a jaké daňové zacházení je pro vás nejvhodnější. Koneckonců, vy a vaše podnikání stojí za to.
Obrázek z Pixelbliss / Shutterstock
Více v: Vložení 8 komentářů ▼
