Existuje několik variant formuláře 1099, takže se prostě ptáte, co je formulář 1099, nedostane vám odpověď, kterou byste mohli hledat.
Jako vlastník firmy ve Spojených státech jste pravděpodobné, že jste vydali daňovému formuláři nezávislého dodavatele 1099 některým vašim zaměstnancům nebo 1099-INT za příjem z úroků, který můžete obdržet od vaší banky.
Pro dnešní účely však bude článek omezen na formulář 1099-MISC. Jedná se o formu, kterou používají malé podniky k vykazování různých příjmů vyplácených jiným osobám v průběhu roku.
$config[code] not foundPodívejme se na některé často kladené otázky a odpovědi (tyto údaje jsme aktualizovali za rok 2018):
Co je formulář 1099?
Vnitřní daňová služba (IRS) označuje formuláře 1099 jako "informační výkazy". Formuláře uvádějí různé typy příjmů, které jednotlivci dostávají po celý rok. To zahrnuje výnosy z nezávislých dodavatelů, úroky a dividendy, vládní platby, výběry z penzijního účtu a 1099-C pro zrušení dluhů.
To také vede k otázce, co je 1099 zaměstnanců? Jednoduše řečeno, 1099 zaměstnanců je samostatně výdělečně činný dodavatel nebo vlastník firmy na rozdíl od jednoho z vašich zaměstnanců.
Jaký typ příjmu mám hlásit na formuláři 1099?
Pro hlášení plateb nezávislým pracovníkům by měl být použit 1099-MISC - nikoli platby zaměstnancům. Pro zaměstnance použijete formulář W-2 místo toho, abyste ohlásili výdělky za zaměstnání, které jste jim zaplatili.
Nezávislí pracovníci jsou zpravidla samostatně výdělečně činní nebo malé firmy, které jste najali jako nezávislé dodavatele. Příklady nezávislých pracovníků mohou zahrnovat grafiku, vývojáře webu, úklidovou službu, spisovatele na volné noze, terénní úpravu nebo službu trávy, moderátora fóra nebo jiného poskytovatele samostatné výdělečné činnosti. Klíčem je, že nezávislý pracovník je samostatně výdělečně činný - a nikoliv váš zaměstnanec.
Používáte také 1099-MISC pro hlášení plateb poskytovatelům obchodních služeb, advokátům a partnerstvím.
Jaká je hranice 600 USD?
Musíte vyplnit formulář pro podávání zpráv pro nezávislého pracovníka nebo podnik, který není v obchodním rejstříku, 1099-MISC, pokud jste zaplatili nezávislému pracovníkovi nebo podniku $ 600 nebo více. Přičtete všechny platby provedené příjemci v průběhu roku a pokud je částka 600 USD nebo více za rok, musíte pro něj vydat 1099.
Pokud částka, kterou jste zaplatili pracovníkovi, činí méně než 600 dolarů za zdaňovací rok, pak není nutné vystavit formulář 1099.
Poznámka: Existují zvláštní prahová pravidla pro vykazování některých dalších typů plateb, jako jsou platby poskytované advokátům, výtěžek rybářských lodí a prodej spotřebního zboží za účelem dalšího prodeje. Budete se muset obrátit na instrukce formuláře IRS 1099-MISC, kde najdete podrobnosti o hlášení těchto typů plateb. Pro účely tohoto článku mluvíme pouze o platbách nezávislým pracovníkům nebo poskytovatelům služeb obchodních společností bez podnikání.
Kdy má být formulář 1099-MISC vydán?
Dvě důležité data si pamatujete. Jeden je datum odeslání formuláře 1099 pracovníkovi. Druhým je datum pro podávání zpráv IRS.
A. Poštovní formulář 1099 pracovníkovi
31. ledna 2019, je lhůta pro předložení formulářů 1099-MISC nezávislým dodavatelům a poskytovatelům služeb, kterým jste zaplatili peníze během roku 2018. Do tohoto data pošlete kopii formuláře 1099 nezávislému pracovníkovi nebo poskytovateli služeb.
Tip: Označte tuto lhůtu v kalendáři právě teď. Tím je méně pravděpodobné, že na poslední chvíli zapomenete a budete muset vyškrábat.
Další tip: Je vhodné předem zkontrolovat s každým příjemcem platby, abyste se ujistili, že máte aktuální adresu příjemce platby. To vám ušetří práci navíc. Proč? Protože příjemce platby vás bude kontaktovat, pokud neobdrží zásilku 1099 v případě, že nebude přeposílána, a budete muset zkopírovat celou kopii. Pošta není tak rychlá nebo spolehlivá, pokud jde o předávání pošty, jak tomu bylo dříve.
Můžete poslat 1099s e-mailem? Všichni daňoví profesionálové, s nimiž jsme mluvili, odmítli připomenout, zda e-mail je pro příjemce dostačující. Všimněte si, že IRS používá slovo "vybavení" namísto "pošty". IRS však neurčuje, co znamená "vybavení".
B. Reportování IRS 1099s
2. března 2019 je termín pro podání informací o 1099 s IRS, pokud soubor podáváte na papír. Tento den je prodloužen na 31. března 2019, pokud provádíte elektronické podání 1099s.
V závislosti na právu státu můžete také zadat 1099-MISC se stavem. Velká Británie má vynikající schéma zobrazující různé lhůty pro právní stát.
(Poznámka: Existují různé termíny pro některé další kategorie plateb, jako jsou platby pro právníky. Informace o datech pro jiné situace naleznete v pokynech formuláře 1099-MISC.)
Další informace o vyplnění formuláře 1099 MISC naleznete na následujícím obrázku.
Non-U.S. pracovníci: Musím vydat 1099 zahraničnímu pracovníkovi?
Pokud najmete občana jiného členského státu, který pracuje na dálku přes internet z jiné země, obecně nemusíte pro tuto osobu podat 1099 osob.
Například řekněme, že si najmete nezávislého spisovatele, který je brazilským občanem. Spisovatel na volné noze vykonává všechny služby (tj. Píše články) mimo USA z domovů spisovatele v Brazílii a za rok získává 900 dolarů. V takovém případě pravděpodobně nemusíte vydávat 1099 zahraničnímu pracovníkovi.
Pokud však zahraniční pracovník provádí nějakou práci ve Spojených státech, musíte podat číslo 1099.
Je vaší zodpovědností ověřit, že pracovník (1) je skutečně občan, který není občanem USA a (2) prováděl veškerou práci mimo Spojené státy. Za tímto účelem byste v budoucnu mohli chtít, aby tento zahraniční pracovník vyplnil, podepsal a vrátil se k vám Formulář W-8BEN.
Ukázka dokončeného formuláře 1099 MISC
kliknutím zvětšíte obrázek
Korporace: Musím vydat 1099 formulářů pro platby firem?
Ne, obecně nemusíte vydávat 1099 formulářů pro platby, které jste udělali korporaci. Například pokud zaplatíte korporaci, která například poskytuje služby webového designu nebo nějakou jinou obchodní službu, nemusíte vydávat 1099.
Mějte na paměti, že společnost s ručením omezeným nebo společnost s ručením omezeným není stejná jako společnost. Obecně se očekává, že zašlete formuláře 1099-MISC většině LLC malých firem.
(Jak můžete říct rozdíl? LLC obvykle má na konci názvu společnosti písmena LLC nebo Ltd. Název společnosti obvykle končí v Inc nebo Corp. Příjemce by však měl uvést typ entity, vyplní a předem vám předloží formulář W-9 - to je nejlepší způsob, jak to říct.)
Poznámka: Existuje několik omezených výjimek z pravidla společnosti. Například pokud je platba poskytnuta právnické službě společnosti, je třeba ji nahlásit na formuláři 1099. Pokyny IRS 1099 popisují výjimky.
PayPal a platby kreditní kartou: Co kdybych platil své nezávislé pracovníky nebo poskytovatele služeb elektronicky?
Pokud jste zaplatili neregistrovaný podnik nebo nezávislých pracovníků elektronicky, například prostřednictvím PayPal nebo kreditní karty, pak není nutné, abyste vydali 1099-MISC tomuto příjemci.
Místo toho odpovídá za zpravodajství elektronická služba, která může vydat 1099-K. Některé malé firmy se však rozhodnou poslat formuláře 1099-MISC v každém případě opatrně.
Více v naší diskusi: 1099-K versus 1099-MISC pro elektronické platby.
Osobní platby: Musím vyřídit 1099 kreditů za platby za osobní účely?
Ne. Musíte vydat zprávy 1099-MISC pouze pro platby, které jste učinili v průběhu vašeho obchodu nebo obchodu. (Pokud provozujete neziskovou organizaci, považuje se za podnik pro účely 1099.)
Řekněme, že zaplatíte krajčířku, která je jediným vlastníkem trávníku a mulčování ve vašem domě, a nemá s vaším podnikem nic společného. Nemusíte vydat 1099 landscaper, protože to byla osobní platba.
Jak mohu vydávat formuláře 1099-MISC a kde je mohu předložit?
Jako plátce vyplníte formulář a zašlete kopii příjemci. Formulář podáváte u IRS a můžete se také obrátit na státní daňové úřady.
Existuje několik způsobů, jak to provést:
- Nahrajte vše na vlastní pěst. Doklady můžete dokončit samostatně a pošlete je pracovníkům a IRS. Různé softwarové programy mohou pomoci s částmi procesu, včetně QuickBooks, Sage, Xero a TurboTax.
- Použijte službu filtrování 1099-MISC. Pokud je myšlenka na navigaci všech formulářů sama o sobě příliš složitá, zvažte zaplacení služby archivování. Například Intuit má 1099 archivační službu, kterou můžete použít. Velká Británie také nabízí 1099 podání.
- Vyžádejte svého zpracovatele CPA nebo daňového zpracovatele formuláře 1099 pro vás. Vyplní 1099, abyste mohli poslat poštou zaměstnancům. Oni také dělají podání s IRS a státními daňovými orgány ve vašem zastoupení. Pro ty, kteří používají CPA nebo daňový zpravodaj, je to pravděpodobně vaše nejlepší volba. V trendech pro malé firmy je to volba, kterou používáme.
Co když se vyskytne chyba formuláře 1099?
Platič, který později zjistí chybu, by měl znovu vydat tomuto formuláři opravenou formu 1099 a správu podal s IRS.
A pokud jste příjemcem platby, ujistěte se, že každý 1099 kontrolujete dostávat proti svým vlastním záznamům. To je z několika důvodů:
- Plátce mohl učinit chybu, například špatnou částku. Pokud ano, kontaktujte plátce a požádejte o opravu formuláře 1099-MISC a jeho opětovné vydání.
- Vaše společnost by mohla být obětí identity podvodu. Jeden rok v rámci malých obchodních trendů jsme obdrželi formulář 1099 pro affiliate příjem, který jsme získali z eBay Partners Network. Nikdy jsme však nebyli členem této sítě a od ní jsme získali nulový příjem. Někdo se dopustil podvodu proti eBay pomocí našeho jména a adresy jako příjemce platby (naštěstí nevěděli našemu správnému TIN). Poslali jsme eBay ověřený dopis a zároveň nám přiložili vysvětlení k daňovému přiznání.
V případě chyby instrukce IRS příjemcům říkají: "Pokud je tento formulář nesprávný nebo byl vydán omylem, kontaktujte plátce. Pokud tento formulář nemůžete opravit, přiložte vysvětlení k daňovému přiznání a správně oznámte svůj příjem. "
Existuje trest pro NE vydávající formulář 1099 MISC?
Ano. Za tímto účelem jsme se vydali na webovou stránku Turbo Tax. Má stručné prohlášení o sankcích a poznamenává, že trest "se pohybuje od 30 do 100 USD za formulář (maximálně 500 000 USD ročně), v závislosti na tom, jak dlouho po uplynutí lhůty, kterou společnost vydá formulář. Pokud společnost úmyslně nezohledňuje požadavek poskytnout správné prohlášení příjemce platby, podléhá minimální pokutě ve výši 250 USD za prohlášení bez maxima. "
Ve skutečnosti vás IRS vyžaduje, abyste souhlasil s tvrzením, že jste splnili požadavek 1099 podání. Většina malých podniků dokončí plány C jako součást svých vlastních daňových přiznání. Plán C vyžaduje, abyste jako platitele zkontrolovali políčka na řádcích I a J a uvedli:
- Ať už jste provedli "jakékoli platby v roce 2018, které by vyžadovaly, abyste předložili formulář (formuláře) 1099"; a
- Pokud jste zaškrtli políčko Ano, pak "jste vy nebo chcete podat požadované formuláře 1099"?
Tip: Nezapomeňte na 1099 podání. Dostaň se na to - teď!
Co když já obdržel různé příjmy během roku a plátce mi nikdy neposílá formulář 1099?
Pokud jste pracovali jako nezávislý dodavatel a vy získal nejméně 600 dolarů od plátce, je tento plátce povinen vám zaslat formulář 1099-MISC. Ale pokud jste od tohoto plátce obdrželi méně než 600 dolarů - řekněme, že jste dostali 350 dolarů - neočekávejte, že obdrží formulář 1099.
Další výjimka: pokud jste obdrželi platby prostřednictvím elektronických prostředků, jako je kreditní karta nebo PayPal, není povinen odeslat účet 1099-MISC.
Řekněme, že jste vydělali více než 600 dolarů za rok. Platby jste obdrželi šekem a ne elektronicky. Přesto plátce neposílá 1099 formulářů. Nebo řekněme, že jste se přestěhovali a zapomněli jste plakátovi informovat, a tak neobdržíte 1099. V takových situacích se obraťte na plátce a požádejte ho o rychlé zaslání formuláře nebo duplikátu.
A nezapomeňte, že vám není ospravedlněna informovat o příjmech, protože jste nikdy neobdrželi formulář 1099 (nebo protože váš příjem spadá pod prahovou hodnotu 600 USD). Nespoléhejte se na to, abyste získali 1099s pro sledování a oznamování vašich příjmů.
Vždy sledujte příjem nezávisle a sjednejte si bankovní záznamy. A oznámte všechny příjmy.
Pokud jsem autor, jaká je částka za 1099 za autorské knihy?
Existuje speciální prahová hodnota dolaru pro autorské odměny: 10 USD.
Autoři by neměli být překvapeni, pokud dostanou 1099s za velmi malé částky - hodně pod 600 dolarů.
Příklad: Řekněme, že jste publikovali knihu o Amazon Kindle a v průběhu roku prodali několik knih. V takovém případě můžete obdržet 1099 od Amazonu za částky, jako je $ 12 nebo $ 25 nebo jiné malé částky.
Kde mohu získat formuláře 1099-MISC?
Informační centrum IRS 1099-MISC je zde.
Objednejte daňové formuláře z IRS zde. Nebo jiným zajímavým místem je FormSwift, který nabízí on-line 1099 MISC.
Bezplatný elektronický systém archivování IRS pro 1099 je zde.
Konečné ukazatele: vždy se obraťte na svého daňového poradce a instrukce IRS 1099!
Odmítnutí odpovědnosti: Informace v tomto článku jsou určeny k obecným vzdělávacím účelům, nikoli daňovému poradenství. Zatímco usilujeme o to, abychom byli přesní, můžeme hovořit obecně jen zde. Daňový kód se právě dostal příliš složitě, aby pokryl toto téma ve 2 000 slovech.
Existuje mnoho výjimek z pravidel a jednotlivé skutečnosti mohou mít vliv. Vždy přečtěte instrukce IRS pro formulář 1099 pečlivě. A konzultujte s vaším daňovým poradcem konkrétní informace o vaší situaci.
Image credits: budova IRS, daňový formulář prostřednictvím Shutterstock; 1099 vzorku, trest (remixován) přes IRS.
92 Komentáře ▼
