Existují určité náklady, které mohou vyvstat pro vaši společnost, které mají dobrý obchodní smysl. Bohužel daňový zákon je nepovažuje za všechny odpisy. Zde je seznam výdajů, které mohou vzniknout ve vaší firmě nebo související s vaší firmou, ale nelze je odpočítat (celkově nebo částečně) z vašeho daňového přiznání za rok 2017. Tento článek byl speciálně aktualizován pro období 2017/2018.
Nezaplacitelné obchodní výdaje
- Doplňkové daně z Medicare. 0,9% dodatečné daně z Medicare placené z čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti nebo z platů zaměstnanců (pokud jsou vaše příjmy dostatečně vysoké) a 3,8% z čisté daně z příjmů z investic zaplacených z příjmů z investic (věci, které vlastní vaše podnikání, ale nezúčastňuje se na každodenní bázi), opět pokud jsou vaše příjmy dostatečně vysoké, jsou osobní daně, které nejsou náročné.
- Oděvy pro práci. Zatímco mnozí lidé v podnikání se chtějí oblékat za úspěch, vláda nepomáhá k upisování nákladů tím, že povolí odpočet. Pouze oblečení, které není vhodné pro použití na ulici (např. Uniformy, houfnice apod.), Lze odečíst.
- Přechod do práce az práce. Bez ohledu na to, jak dlouhé nebo obtížné se dostanete do vašeho podnikání a domů, nebo jaký druh dopravy používáte, nemůžete odepsat náklady.
- Dluhy do klubu. Přestože golf nebo tenis mohou být skvělým způsobem, jak se setkat s klientem a zákazníky a spolupracovat s nimi, poplatky nejsou odpočitatelné. Totéž platí pro společenské kluby a fitness centra. Pokud však máte ve svém klubu obchodní oběd, může být odečtena polovina nákladů na jídlo.
- Exploratory costs. Peníze, které vynaložíte na výzkum možností podnikání, které byste mohli navštívit, nejsou odpočitatelné. Jakmile skutečně zahájíte podnikání, náklady, které jsou považovány za počáteční náklady, lze odečíst v prvním roce v určitých mezích.
- Pokuty a penále. Pokuty a pokuty uložené vládou jsou zpravidla neoprávněné, bez ohledu na výši.
- Dárky pro obchodní partnery, zákazníky, prodejce atd. Odpočet je omezen na 25 dolarů, i když je v dobrém obchodním smyslu poskytnout dražší dar v určitých situacích.
- Polovina jídel a nákladů na zábavu. Pouze 50% je ve většině případů odpočitatelné. Existují některé výjimky, jako například piknik společnosti nebo přestávka na občerstvení, pokud je přípustný odpočet za plné náklady.
- Úroky z daňových nedoplatků u nezdanitelných daňových poplatníků. Jediní majitelé a vlastníci předávacích subjektů, kteří platí úroky z nedoplatků, si je nemohou odpočíst. Zájem je považován za osobní zájem, i když se týká výnosů z podnikání.
- Právní poplatky za nákup nemovitosti. Tyto poplatky se připočítávají k nákladům na nemovitosti. Část poplatků (část přidělená na náklady na stavbu a nikoliv na pozemky) může být získána prostřednictvím odpisů.
Dívat se dopředu
Počínaje rokem 2018 se seznam nevyrovnaných provozních výdajů prodlužuje kvůli změnám zákona o snížení daní a pracovních míst. Zatímco tyto položky můžete odečíst v roce 2017, nemůžete tak učinit dopředu:
- Část výdajů na úroky z půjček, pokud vaše průměrné roční hrubé příjmy za tři předchozí roky přesahují 25 milionů dolarů
- Náklady na zábavu (např. Přijetí zákazníka na sportovní nebo divadelní akci)
- Náhrady nákladů na dojíždění zaměstnanců (např. Bezplatné parkování, měsíční průjezd)
- Náhrady nákladů na stěhování zaměstnanců
- Odpočet domácí výroby
- Čisté provozní ztráty. Jsou povoleny pouze převody a mohou být použity pouze k vyrovnání 80% zdanitelného příjmu.
- Přebytek podnikových ztrát u nezdanitelných daňových poplatníků. Přebytek podnikových ztrát se považuje za čistou provozní ztrátu.
Dopad nevyužitelných obchodních nákladů
Váš "výnos z knih", který je čistou částkou ve vašich knihách a v evidenci, nemusí odpovídat vašim zdanitelným příjmům, který se používá pro účely daňového výkaznictví. Jinými slovy, vaše čisté zisky z finančního hlediska se nemusí rovnat čistému zisku z vašeho daňového přiznání.
Nesrovnalost je smířena s plánem M-1 formuláře 1120 pro korporace C, formu 1120S pro korporace S a formulář 1065 pro partnerství. Nemusíte dokončit M-1 pro modely 1120S nebo 1065, pokud celkové hrubé příjmy jsou nižší než 250 000 USD a celková aktiva na konci roku jsou nižší než 250 000 USD (pro společnost S) nebo 1 milion USD pro partnerství. Nicméně je to stále dobrý nápad, protože to může odpovědět na otázky, které by mohly být na mysli vyšetřovatele IRS. Velké subjekty - osoby s aktivy ve výši 50 milionů dolarů nebo více - musí pro tento účel použijte plán M-3. Ti, kteří mají $ 10 až 50 milionů dolarů, mohou místo Schedule M-3 použít Schedule M-1.
Jediní vlastníci a nezávislí dodavatelé, kteří podávají listinu C formuláře 1040 bez ohledu na výši hrubých příjmů nebo aktiv, nemusí provádět žádné odsouhlasení. Měli by však uznat, že jejich finanční výkaz není nutně totožný s jejich daňovým přiznáním.
Závěr
Zapamatujte si, abyste v roce 2018 změnili odhadované daňové platby. Spolupracujte s CPA nebo jiným daňovým poradcem, abyste optimalizovali vaše odpočty a pochopili, jak nedotknutelné položky ovlivňují vaše daně a finanční výkazy.
Výdaje Fotografie přes Shutterstock
1
